美股ETF遺產稅：台灣人6萬美元門檻的隱藏炸彈

大多數人投資美股只注意到股息30%預扣稅，卻忽略了一個更大的「隱藏炸彈」——美國遺產稅。根據IRS規定（2026年），非美國人持有的美股屬於「美國境內資產」，身故時只要總額超過6萬美元（約台幣190萬），超出部分就按累進稅率課稅，最高達40%。對長期累積美股的台灣人來說，這可能讓留給家人的資產白白少掉四成。這篇拆解這個風險，並說明合法的規避方式。

美股遺產稅是什麼？為什麼台灣人特別吃虧

美國遺產稅對「美國公民/居民」和「非居民外國人（NRA）」是天差地別的兩套規則。根據IRS規定（2026年），美國公民享有超過1,300萬美元的高額免稅額，但非美國人（如台灣投資者）持有的「美國境內資產」，免稅額只有區區6萬美元。

更關鍵的是，根據相關稅務資料（2026年），美國上市公司的股票被明確定義為「美國境內資產」，無論你是透過海外券商還是複委託持有都一樣。也就是說，只要你身故時名下美股總市值超過6萬美元，超出部分就要繳18%到40%的累進遺產稅。而台美之間沒有遺產稅協定，無法像某些國家那樣享較高免稅額——這跟股息預扣稅「台美無協定不可降」的處境如出一轍。想完整了解台灣人投資美股的稅務全貌，可以參考我們的台灣人美股稅務指南。

實際影響：你的美股部位可能被課多少

舉個例子就懂。假設你長期存美股，身故時VOO等美股部位總值20萬美元。根據資料計算，扣除6萬美元免稅額後，應稅遺產為14萬美元，按累進稅率（最高40%）課稅，家人可能要繳數萬美元的遺產稅，且必須先繳稅、券商才放行剩餘股票。對辛苦累積資產、想傳承給下一代的人來說，這是巨大的衝擊。

而且這個6萬美元門檻是「所有美國境內資產加總」——美股、美國ETF、美國房產全部合計。長期定期定額存美股的人，部位很容易在不知不覺中遠超6萬美元門檻卻渾然不覺。想試算自己的美股部位累積到什麼規模、是否該開始考慮稅務規劃，可以用工具估算。

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台灣人實戰：三種合法規避方式

面對這個風險，有三種常見的合法因應方式。第一，投資愛爾蘭註冊的UCITS ETF（如愛爾蘭版的標普500 ETF）：這類ETF不屬於「美國境內資產」，因此不受6萬美元門檻限制，是中小資產投資人最直接低成本的解法。第二，將直接持有的美股部位控制在6萬美元以下，超出的配置改用其他工具。第三，高資產者透過海外公司（如BVI）持有美股，從法律上變成「持有外國公司股」，但每年有審計與年審成本。

要提醒的是，這三種方式各有複雜性與成本，尤其後兩者涉及國際稅務架構，強烈建議諮詢專門處理跨境稅務的會計師或律師，而非自行操作。對多數定期定額的小資族，最務實的是先意識到風險的存在、追蹤自己的部位規模，等接近門檻時再認真規劃。

常見誤解：別掉進這兩個陷阱

誤解一：我沒去過美國、不是美國人，不用繳美國遺產稅。錯。根據IRS規定，美國遺產稅是看「資產位置」而非繼承人國籍。只要資產是美國股票，即使你一輩子沒踏進美國，身故時仍須向IRS申報並可能繳稅。

誤解二：透過台灣複委託買的美股就沒事。錯。複委託持有的美股一樣是美國境內資產，同樣適用6萬美元門檻。買進管道（海外券商或複委託）不改變資產的「美國境內」屬性，這是最常見的誤區。

釐清後，重點就清楚了：台灣人持有美股超過6萬美元就有遺產稅風險、台美無協定不可免、複委託也算、可用愛爾蘭ETF等方式規避。投資美股是為了累積財富，別讓它在最後關頭被課走四成。

美股遺產稅是長期投資人最該認識卻最常忽略的風險。趁早了解6萬美元門檻、追蹤自己的部位、評估愛爾蘭ETF等規避工具，才能讓辛苦累積的美股資產真正完整地傳承給家人，而非在最後被高額稅負侵蝕。

最後更新：2026年6月｜文章內容為資訊分享，不構成投資建議。

常見問題

台灣人投資美股要繳遺產稅嗎？

會。根據IRS規定，非美國人持有的美股屬「美國境內資產」，身故時總額超過6萬美元，超出部分按累進稅率最高課40%遺產稅。台美無遺產稅協定，無法享較高免稅額。

6萬美元免稅額是怎麼算的？

以身故時名下所有「美國境內資產」總和計算，包括美股、美國ETF、美國房產等加總。例如持有20萬美元美股，扣除6萬免稅額後，44萬美元×累進稅率（最高40%）為應稅遺產。

透過複委託買美股也要繳遺產稅嗎？

會。根據資料，美國上市公司股票無論透過海外券商或複委託持有，都被定義為美國境內資產。只要身故時美股總市值超過6萬美元，超出部分就面臨美國遺產稅，這是常見誤區。

有什麼合法方式可以規避美股遺產稅？

主要有三：一是投資愛爾蘭註冊的UCITS ETF（非美國境內資產，不受此限）；二是將美股部位控制在6萬美元以下；三是高資產者透過海外公司持有。各有成本，建議諮詢國際稅務專家。

家人怎麼處理過世親人的美股遺產？

需向IRS提交Form 706-NA申報遺產稅、取得「轉讓證明」（Transfer Certificate），美國券商才會放行股票或資金。申報期限一般為過世日起9個月內，可申請延長，流程繁瑣建議找專家協助。