台灣人投資美股，最常被問到的問題之一就是：「股息會被扣幾趴？要怎麼報稅？」
這篇整理台灣人買美股的完整稅務邏輯，包含預扣稅計算、海外所得申報門檻，以及 ETF 和個股的稅務差異。
目錄
美股稅務基本概念
台灣人投資美股會碰到兩個層次的稅：
- 美國預扣稅（Withholding Tax）：股息發放時，美國政府直接從你的股息扣除
- 台灣海外所得稅：你需要在台灣申報的海外收入
股息預扣稅 30%：怎麼算？
根據美台租稅協定現況，台灣人收到美股股息，美國政府預扣稅率為 30%。
舉例說明：
- 你持有 VOO，收到股息 $100 美元
- 美國預扣 30% = $30 美元
- 你實際收到 $70 美元
💡 注意：台灣目前和美國沒有租稅協定，所以無法像部分國家（如英國、德國）享有較低的預扣稅率。
預扣稅可以扣抵嗎？
可以。美國預扣的 30% 稅款，在台灣申報所得稅時可以作為「外國稅額扣抵」，避免雙重課稅。但實際扣抵金額有上限限制，建議諮詢會計師。
台灣海外所得申報
什麼時候需要申報？
台灣對海外所得採「最低稅負制」：
- 海外所得未達 100 萬台幣：不需計入基本所得額
- 海外所得達 100 萬台幣以上：需計入基本所得額
- 基本所得額超過 670 萬台幣：才需繳納最低稅負（稅率 20%）
海外所得包含哪些？
- 美股股息（扣除預扣稅後的金額）
- 美股買賣的資本利得
- 其他海外收入
💡 對大多數小額投資人來說，每年海外所得不到 100 萬台幣，實際上不需要繳台灣的稅。
ETF vs 個股的稅務差異
| 項目 | 美股 ETF（VOO/SPY/IVV） | 美股個股 |
|---|---|---|
| 股息預扣稅 | 30% | 30% |
| 資本利得（買賣差價） | 台灣不課徵 | 台灣不課徵 |
| 股息發放頻率 | 季配息（VOO/SPY/IVV） | 視個股而定 |
| 股息金額 | 相對穩定 | 波動較大 |
實際案例試算
案例一：小資族定期定額 VOO
- 每月投入 1 萬台幣，持有 5 年
- 總資產約 70 萬台幣（假設年化 9%）
- 年股息約 1% = 7,000 台幣
- 預扣稅 30% = 2,100 台幣
- 海外所得未達 100 萬，台灣不需繳稅
- 結論：實際稅負只有美國預扣的 2,100 台幣
案例二：較大資金持有美股
- 持有美股總值 1,000 萬台幣
- 年股息 1.5% = 15 萬台幣
- 預扣稅 30% = 4.5 萬台幣
- 加上其他海外所得若超過 100 萬，需申報最低稅負
- 結論：需開始注意海外所得申報
節稅小技巧
- 優先選擇低股息 ETF：如 VOO 的股息殖利率約 1.3%，比高股息 ETF 少，預扣稅也少
- 善用外國稅額扣抵：美國預扣稅可在台灣申報扣抵，不要忘記
- 留意申報門檻：海外所得未達 100 萬無需計入，做好資產規劃
- 保留交易紀錄：每年的股息明細、買賣紀錄都要留存備查
常見問題
買美股 ETF 的股息一定要申報嗎？
不一定。海外所得（含股息、資本利得）未達 100 萬台幣，不需計入基本所得額。但建議每年仍要統計，確認是否達到門檻。
美股賣出的獲利要繳稅嗎？
台灣目前對海外資本利得不課徵所得稅。美股買賣差價的獲利，在台灣不需要繳稅（但仍需計入海外所得確認是否超過門檻）。
複委託和海外券商的稅務處理一樣嗎？
股息預扣稅的計算相同（都是 30%）。差異在於複委託券商通常會提供年度對帳單，較方便申報；海外券商則需自己整理 1042-S 表單。
W-8BEN 是什麼？一定要填嗎？
W-8BEN 是美國稅務表格，用來確認你是非美國居民。填寫後才能適用 30% 預扣稅率（若不填，可能被扣到 28% 備用預扣）。開海外券商帳戶時通常都會要求填寫。