台股投資稅務指南2026：股利稅、補充保費、當沖稅一次懂

存股族最容易忽略的，是配息背後的稅務成本。台股有個好消息：賣股票的價差目前免所得稅。但配息不一樣——根據財政部規定，股利要併入綜所稅，且單次配息逾2萬還要扣2.11%二代健保補充保費。本文用最白話的方式，教你算清股利的合併計稅vs分開計稅怎麼選、補充保費怎麼扣，把存股的隱性成本攤在陽光下，讓你的稅後現金流不縮水。

台股投資要繳哪些稅？先建立全貌

台股投資的稅務其實很單純，可以分成三塊。第一，證券交易稅：賣出時繳成交金額的0.3%（當沖減半為0.15%），這是每筆交易都有的。第二，證券交易所得稅（價差）：目前停徵，賺價差不繳所得稅——這跟美股「資本利得免稅」的邏輯相同。第三，股利所得稅：這是存股族真正要面對的，配息要併入綜所稅課稅。

換句話說，台股「價差免稅、配息課稅」。如果你是賺價差為主的市值型投資人，稅務負擔很輕；但如果你是領配息的存股族，就必須把股利稅算進報酬裡。順帶一提，如果你同時也投資美股，美股的稅務規則差很多——美股股息被預扣30%、台美無租稅協定不可退稅，細節可參考我們的台灣人美股稅務指南，台美雙邊一起搞懂才不會踩雷。

股利稅核心：合併計稅 vs 分開計稅怎麼選

自2018年起，台股股利所得可二擇一申報，每年5月報稅時擇優。根據財政部稅務入口網規定，兩種方式如下：

合併計稅：股利併入綜合所得總額課稅，但可享股利金額8.5%的可抵減稅額，每一申報戶上限8萬元。用8萬÷8.5%反推，全年股利約94萬元以下可全額抵減。根據財政部說明，若可抵減稅額大於應納稅額，餘額還能退稅。

分開計稅：股利所得單獨用28%固定稅率計算，不併入綜所稅，再與其他所得稅額合計。無抵減、無上限。

怎麼選？根據商周報導（2026年），關鍵看綜所稅級距：級距5%-20%的小資族與一般上班族，通常選合併較有利（尤其5%級距者，8.5%抵減率高於稅率，存股甚至可能退稅）；級距40%以上的高所得者選分開計稅（28%固定稅率）較划算；30%級距則兩種都要試算。想精準算出自己選哪種省稅，可以用工具實際跑一次。

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台灣人實戰：二代健保補充保費與隱性成本

除了所得稅，存股還有一個常被忽略的成本：二代健保補充保費。根據健保署規定，單次給付的股利達2萬元以上，超出部分扣2.11%，由券商或公司在發放時代扣。注意這跟所得稅是兩套制度——被扣了補充保費，隔年5月仍要申報綜所稅。

這也是為什麼月配息ETF在稅務上有個小優勢：年度配息分成12次，單次金額較低，較不易觸發2萬門檻。舉例來說，同樣的年配息總額，季配可能單次破2萬被扣補充保費，月配則可能每次都在門檻下。但要提醒，2.11%金額其實不高，不應為了省這筆而做出不合理的投資決策（例如為了月配而選了體質較差的標的）。想試算自己的股利稅後實領多少，把補充保費也算進去，工具能幫你一次看清。

常見誤解：別掉進這兩個陷阱

誤解一：所有ETF配息都要繳股利稅。不一定。根據商周報導（2026年），ETF配息來源多元，只有屬於「54C股利或盈餘所得」才課稅；若配息來自「資本利得、收益平準金」則不課稅。所以ETF的「可課稅配息」要看投信公告，不能把配息率直接當應稅所得。

誤解二：海外所得100萬是免稅額。這是常見錯誤。根據財政部規定，海外所得達100萬元是「全數計入」基本所得額，不是只算超過100萬的部分；而750萬是基本所得額的免稅額，不是海外所得免稅額。兩個數字常被搞混，投資美股的人尤其要分清。

釐清後，台股稅務的重點就清楚了：價差免稅、股利課稅；股利依級距選合併（94萬以下、20%級距內多半有利）或分開（40%級距以上）；單次配息逾2萬留意補充保費。把這些算進報酬，你的稅後現金流才是真實的數字。

台股投資稅務不複雜，核心就是「價差免稅、配息課稅」這八個字。存股族只要搞懂合併與分開計稅怎麼選、留意二代健保門檻，就能讓配息收入真正落袋，不被隱性稅務悄悄吃掉。

最後更新：2026年6月｜文章內容為資訊分享，不構成投資建議。配息金額與成分股會隨投信公告變動，投資前請以官方最新資料為準。

常見問題

台股賺價差要繳稅嗎？

不用。台股證券交易所得（價差）目前停徵，只需在賣出時繳0.3%證券交易稅。真正要繳所得稅的是「股利」，這是台股與美股相同的地方——價差免稅、配息課稅。

股利合併計稅和分開計稅哪個划算？

看所得級距。根據財政部規定，合併計稅享8.5%抵減（上限8萬）、分開計稅固定28%。級距5%-20%的上班族通常選合併較有利，全年股利94萬以下可全額抵減；級距40%以上選分開較划算。

存股領股息會被扣二代健保嗎？

會。根據健保署規定，單次配息達2萬元以上，超出部分扣2.11%補充保費，由券商或公司代扣。月配息ETF因單次金額較低，較不易觸發此門檻，這是月配相對省補充保費的原因。

小資族存股領股利反而能退稅？

有可能。根據財政部稅務入口網，合併計稅8.5%抵減若大於應納稅額，餘額可退稅。級距5%者因抵減率8.5%高於稅率5%，存股反而可能退稅，但需實際試算為準。

台股當沖要繳什麼稅？

當沖賣出證交稅減半（0.15%），此優惠有實施期限需留意最新公告。當沖所得屬證券交易所得，目前同樣停徵所得稅，但頻繁交易的手續費與證交稅會侵蝕獲利，並非穩賺。